部分费用报销缺少附件及审核签字怎么用审计语言描述

在审计报告中，对于部分费用报销缺少附件及审核签字的情况，可以采用以下审计语言进行描述：

1. 审计发现：在对公司费用报销流程的审计过程中，我们发现存在一些报销事项未能严格遵守公司规定的审批程序。具体问题包括但不限于：

   • 审批程序缺失：部分费用报销单据未经财务副总签字，违反了公司规定的审批流程1。
   • 金额不一致：报销单上的大小写金额存在不一致的情况，这可能影响财务数据的准确性1。
   • 凭证摘要不明确：会计凭证摘要未能详细说明具体的开支内容和报销人，这不利于对费用性质的准确判断1。
   • 发票与报销内容不符：存在报销内容与实际发票内容不一致的情况，如办公费报销却使用食品发票，或业务招待费报销却使用劳保用品发票，这可能涉及费用性质的误报1。
   • 报销及时性问题：部分费用报销存在跨期现象，如2020年报销2019年的费用，这可能影响财务报表的时效性1。
   • 原始依据不充分：部分签单消费缺少必要的原始依据，如消费账单等附件，这影响了费用报销的真实性和合理性评估1。
   • 跨期报账无明细：存在跨期报账且无明细清单的情况，这增加了审计的难度并可能隐藏不合规的报销行为1。

2. 审计建议：针对上述发现的问题，我们建议公司采取以下措施：

   • 加强审批流程管理：确保所有费用报销单据均按照公司规定的审批流程进行，特别是需要财务副总的签字确认6。
   • 明确凭证摘要要求：要求会计凭证摘要应详细反映业务内容，包括具体开支内容和报销人信息，以提高财务数据的透明度和可追溯性1。
   • 核实发票与报销内容的一致性：加强审核工作，确保报销内容与实际发票内容相符，避免费用性质的误报9。
   • 规范报销及时性：建立和执行费用报销的时间规定，避免跨期报销，确保财务报表的时效性和准确性1。
   • 完善原始依据：要求所有费用报销必须附上充分的原始依据，如消费账单等，以支持费用发生的真实性3。
   • 提供明细清单：对于跨期报账，要求提供详细的清单，以便进行有效的审计和监控1。

通过这些审计发现和建议，公司可以改进费用报销流程，加强内部控制，确保财务数据的准确性和合规性。