业务稽核规划

• 业务稽核规划是确保企业内部控制和管理有效性的重要环节。

稽核规划的目的

• 规范管理：促进公司管理活动规范运作，提升管理水平。
• 风险规避：确保工作规范有序，减少或规避风险。
• 体系建设：建立科学、系统的内部控制稽核体系，确保思想和行为上的统一。1

稽核规划的范围

• 职能中心：覆盖公司所有职能中心和所属单位。
• 业务活动：包括公司内部控制体系所涉及的所有业务和管理活动。1

稽核规划的核心要素

• 稽核目标：明确、具体和可衡量，如财务稽核、风险稽核、合规稽核等。
• 稽核程序：合理规划稽核计划编制、稽核依据收集、稽核事实调查等环节。
• 稽核人员：由专业审计师或团队执行，确保稽核的专业性和有效性。2

稽核工作流程

• 规划阶段：确定稽核范围、目标、时间表，制定稽核计划。
• 数据收集：收集财务报表、交易记录等数据进行审查。
• 审查评估：评估实际操作与政策、法规的符合程度。
• 发现报告：撰写报告，描述问题性质和建议措施。
• 跟踪监督：确保采取适当措施解决问题和改进流程。3