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租金费用跨年对开发票有影响吗
4周前
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租金费用跨年对开发票有影响。
会计与税务处理
会计处理
:会计处理应遵循权责发生制原则,注重实质重于形式。对于跨年发票,如果费用金额较小,可以直接计入当年费用;如果金额较大,则需通过“以前年度损益调整”进行核算。
8
涉税处理
:税务处理时,如果租赁期限跨年度且租金提前一次性支付,应根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条的规定,按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
7
跨年发票的具体处理
预付款类
:对于预付款类跨年发票,销售方或服务提供方在预收款项时,因对方需要发票而开具。
10
一次性取得租金
:如果一次性取得的租金收入跨年度,应根据租赁合同的具体条款,按照权责发生制原则进行税务处理。
12
红字发票
:对于跨年不允许作废的增值税普通发票和专用发票,可以开具红字发票进行调整。专用发票需到税局开具“开具红字增值税专用发票通知单”。
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