2023-2024年度,财税纳税规则
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在2023-2024年度,中国的财税纳税规则发生了一些变化,涉及个人所得税、企业所得税、税收优惠政策等方面。以下是根据提供的参考资料总结的一些关键点:
个人所得税
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汇算清缴:根据1和5,2023年度个人所得税综合所得汇算清缴的时间为2024年3月1日至6月30日。纳税人需要汇总2023年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得,减去相关费用和扣除后,计算应纳税额,并与已预缴税额相比较,办理退税或补税。
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无需办理年度汇算的情形:根据3,如果纳税人在2023年已依法预缴个人所得税,且满足以下条件之一,则无需办理年度汇算:
- 汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元;
- 汇算需补税金额不超过400元;
- 已预缴税额与汇算应纳税额一致;
- 符合汇算退税条件但不申请退税。
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需要办理年度汇算的情形:根据3和5,如果纳税人已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税,或者2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元,需要办理年度汇算。
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全年一次性奖金政策:根据14,居民个人取得的全年一次性奖金可以选择不并入当年综合所得,单独计算纳税,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
企业所得税
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小型微利企业优惠政策:根据18,小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受优惠政策。
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研发费用加计扣除:根据18,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,自2023年1月1日起,未形成无形资产计入当期损益的,可以按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。
税收优惠政策
申报纳税期限
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预约办税:根据13,纳税人可以提前预约办税,以便于在规定的时间内顺利完成年度汇算。
其他
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财税新规:根据12,2024年1月1日起,有新的财税规定开始施行,包括设备、器具扣除有关企业所得税政策等。
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税收政策回顾与展望:根据8和10,2023年中国税收政策回顾与2024年展望中提到了支持经济发展和鼓励科技创新的税收优惠政策。
这些变化体现了中国税务政策的持续优化和调整,旨在减轻纳税人负担,促进经济发展和科技创新。
国家税务总局公告2024年第2号1 | 个人所得税汇算清缴规定 2023年度个人所得税汇算清缴办法发布,明确了汇算内容、时间及计算公式。 |
2024年度纳税申报期限调整2 | 节假日影响纳税期限 节假日安排导致纳税申报期限调整,涉及1月、2月等月份。 |
2023年度个人所得税汇算清缴公告3 | 年度汇算办理事项明确 税务总局发布公告,明确年度汇算的办理事项,包括无需办理汇算的情形。 |
2023年度个人所得税汇算清缴变化4 | 汇算清缴政策变化 与前几次相比,公告的主要变化包括延长汇算代办确认时间。 |
2023年度个税汇算清缴时间5 | 个税汇算清缴时间确定 明确2023年度个税汇算清缴办理时间为2024年3月至6月。 |
2023年度个税年度汇算概述6 | 年度汇算定义及主体 年度汇算定义、主体及范围,仅居民个人需办理。 |
2023年度个税年度汇算税务机关7 | 年度汇算税务机关选择 纳税人应向任职受雇单位或户籍所在地税务机关申报。 |