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2023-2024年度,财税纳税规则

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在2023-2024年度,中国的财税纳税规则发生了一些变化,涉及个人所得税、企业所得税、税收优惠政策等方面。以下是根据提供的参考资料总结的一些关键点:

个人所得税

  1. 汇算清缴:根据15,2023年度个人所得税综合所得汇算清缴的时间为2024年3月1日至6月30日。纳税人需要汇总2023年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得,减去相关费用和扣除后,计算应纳税额,并与已预缴税额相比较,办理退税或补税。

  2. 无需办理年度汇算的情形:根据3,如果纳税人在2023年已依法预缴个人所得税,且满足以下条件之一,则无需办理年度汇算:

    • 汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元;
    • 汇算需补税金额不超过400元;
    • 已预缴税额与汇算应纳税额一致;
    • 符合汇算退税条件但不申请退税。
  3. 需要办理年度汇算的情形:根据35,如果纳税人已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税,或者2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元,需要办理年度汇算。

  4. 全年一次性奖金政策:根据14,居民个人取得的全年一次性奖金可以选择不并入当年综合所得,单独计算纳税,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

企业所得税

  1. 小型微利企业优惠政策:根据18,小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受优惠政策。

  2. 研发费用加计扣除:根据18,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,自2023年1月1日起,未形成无形资产计入当期损益的,可以按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

税收优惠政策

  1. 小微企业和个体工商户:根据18,小微企业和个体工商户发展有关税费政策延续,有助于支持民营企业发展。

  2. 公益性社会组织捐赠税前扣除资格:根据15,有关公益性社会组织捐赠税前扣除资格的名单有所更新。

申报纳税期限

  1. 节假日影响:根据291119,2024年度的申报纳税期限受到节假日安排的影响,部分月份的申报纳税期限有所顺延。

  2. 预约办税:根据13,纳税人可以提前预约办税,以便于在规定的时间内顺利完成年度汇算。

其他

  1. 财税新规:根据12,2024年1月1日起,有新的财税规定开始施行,包括设备、器具扣除有关企业所得税政策等。

  2. 税收政策回顾与展望:根据810,2023年中国税收政策回顾与2024年展望中提到了支持经济发展和鼓励科技创新的税收优惠政策。

这些变化体现了中国税务政策的持续优化和调整,旨在减轻纳税人负担,促进经济发展和科技创新。

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