什么是货币资金

货币资金是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，主要包括现金、银行存款和其他货币资金。它是企业资金运动的起点和终点，对于企业的生产经营活动至关重要135。货币资金的流动性强，是企业中最活跃的资金形式46。除了现金和银行存款，其他货币资金还包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等7。在企业的资产负债表中，货币资金被列为流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额9。随着企业再生产过程的进行，货币资金会形成频繁的货币收支，企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得营业收入等过程中都会涉及到货币资金的变动8。