你是财税专家，精通企业所得税年度纳税申报表的填写。某企业处置固定资产取得收入50万元。该项资产原值60万元，已计提减值准备5万元。企业账面确认资产处置损益-5万元[50-（60-5）]。确认资产损失税收金额10万元，确认纳税调减5万元。请问，如何填写资产损失税前扣除纳税调增明细表？

根据您提供的情况，企业处置固定资产取得的收入、资产原值、已计提减值准备以及账面确认的资产处置损益和税收金额，可以按照以下步骤填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）：

1. 账载金额：填写企业会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。在这个案例中，账载金额为-5万元，即企业账面确认的资产处置损益[50-(60-5)]。3

2. 资产损失准备金核销金额：填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。本案例中，已计提减值准备5万元，因此这里填写5万元。3

3. 资产处置收入：填写企业处置资产所取得的收入，本案例中为50万元。

4. 赔偿收入：如果有的话，填写企业因资产损失而获得的赔偿收入。本案例中没有提及，因此不填写。

5. 资产计税基础：填写资产的原值减去已计提的减值准备，即60-5=55万元。

6. 资产损失的税收金额：填写企业确认的资产损失税收金额，本案例中为10万元。

7. 纳税调整金额：填写企业确认的纳税调减金额，本案例中为5万元。根据24号公告，表第7列“纳税调整金额”还区分了一般企业和金融企业的勾稽关系，但本案例中未提及企业类型，因此按照一般企业处理。3

综上所述，填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）时，应根据上述步骤和信息，准确填写相关数据项。需要注意的是，具体的填写规则可能会根据最新的税法规定和公告有所变化，因此在实际操作中，还需参照最新的税法规定和相关指导文件。4579

资产损失税前扣除纳税调增明细表的填写规则是什么？

资产损失税前扣除纳税调增明细表的填写规则主要涉及以下几个方面：

1. 填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额，这部分金额不包含当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。
2. 新增填报项，包括会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。
3. 报表项目内容的丰富，将资产损失的内容以更详细的方式列示出来，有助于会计核算与企业所得税申报表更好地衔接。
4. 纳税调整金额的区分，明确了一般企业和金融企业的勾稽关系。

这些规则是根据国家税务总局发布的《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》进行修订的，旨在使资产损失类业务的会计处理和企业所得税年度申报表填报之间的关系更加明确。341721

企业所得税年度纳税申报表中，资产损失的税收金额和账面损益如何影响应纳税所得额？

在企业所得税年度纳税申报表中，资产损失的税收金额和账面损益对应纳税所得额的影响体现在以下几个方面：

1. 资产损失直接计入本年损益金额，这部分金额将作为利润总额计算的一部分，从而影响应纳税所得额。
2. 通过准备金项目核销的资产损失金额，这部分金额在会计核算中已经作为损失处理，但在税务申报中需要特别填报，以反映其对税收金额的影响。
3. 纳税调整金额的计算，区分了一般企业和金融企业，这将影响最终的应纳税所得额。
4. 填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》时，需要详细列示资产损失的税收金额和账面损益，以确保税务申报的准确性。

这些规定有助于确保企业在计算应纳税所得额时，能够准确反映资产损失对税收负担的影响。37911

在填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》时，需要提供哪些具体信息？

填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》时，需要提供以下具体信息：

1. 资产损失直接计入本年损益金额，即会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额。
2. 资产损失准备金核销金额，即会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。
3. 贷款损失相关信息，如金融企业当年发生的贷款损失的账载金额、资产损失准备金核销金额、资产处置收入、赔偿收入等。
4. 纳税调整金额，区分一般企业和金融企业的勾稽关系，以确保税务申报的准确性。

这些信息的填报有助于会计核算与企业所得税申报表更好地衔接，确保税务申报的合规性和准确性。371222

如果企业在会计核算中通过准备金项目核销了资产损失，这在税务申报中应如何处理？

如果企业在会计核算中通过准备金项目核销了资产损失，在税务申报中应进行如下处理：

1. 在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中填报会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。
2. 明确区分资产损失的税收金额和账面损益，确保税务申报的准确性。
3. 根据国家税务总局发布的相关规定，对资产损失的税收金额进行纳税调整，以反映其对应纳税所得额的影响。

这些处理方式有助于确保企业在税务申报中能够准确反映通过准备金项目核销的资产损失，符合税法规定。391121

企业所得税法中关于资产损失税前扣除的政策有哪些具体规定？

企业所得税法中关于资产损失税前扣除的政策具体规定包括：

1. 资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失、存款损失、坏账损失、贷款损失等。
2. 企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。
3. 企业所得税法及其实施条例对资产损失的认定、计算和扣除等方面有详细的规定，企业需要根据这些规定进行税务申报。
4. 国家税务总局发布的相关通知和公告，如《国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号），进一步明确了资产损失税前扣除的具体政策和操作要求。

这些规定为企业在计算