H集团公司（以下简称“H集团”）是一家大型的风电设备制造商，以风电设备为主要产品，销售方式以赊销为主。2023年3月，某审计机关派出审计组，对H集团2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下： 1.经过审计人员艾某的调查，H集团销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下： （1）H集团设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。 （2）销售部门职员接受客户订单，与经批准销售的顾客名单核对，对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。 （3）对于已经批准的顾客订单，销售部门经理与客户已经批准的信用额度相核对，符合信用额度的销售，编制一式多联的销售单。 （4）货物保管装运部门根据经过批准的销售单发出产品，填写产品装运凭证，装运凭证一式两联，一联货物保管装运部门自留，一联交给会计部门。 （5）会计部门的财务人员甲根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票，同时登记“主营业务收入”和“应收账款”。 （6）财务人员乙负责对销售发票的编制做内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价和计算的正确性。 （7）财务人员丙每月核对应收账款明细账与总账，向客户寄送对账单。要求客户将任何例外情况向H集团会计部门报告。 （8）财务人员丁同时负责收取客户货款，登记“应收账款”和“银行存款”明细账。 （9）财务人员戊每月取得银行对账单，编制银行余额调节表，以做到账实相符。 二、要求 （一）针对“资料1”，请指出H集团上述销售与收款循环内部控制存在的缺陷及改进措施

已完成理解「H集团公司（以下简称“H集团”）是一家大型的风电设备制造商，以风电设备为主要产品，销售方式以赊销为主。2023年3月，某审计机关派出审计组，对H集团2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下： 1.经过审计人员艾某的调查，H集团销售与收款循环相关业务流程与内部控制如下： （1）H集团设有销售部门、货物保管装运部门、生产部门和会计部门。 （2）销售部门职员接受客户订单，与经批准销售的顾客名单核对，对未列入名单的客户由销售部门经理来决定批准销售与否。 （3）对于已经批准的顾客订单，销售部门经理与客户已经批准的信用额度相核对，符合信用额度的销售，编制一式多联的销售单。 （4）货物保管装运部门根据经过批准的销售单发出产品，填写产品装运凭证，装运凭证一式两联，一联货物保管装运部门自留，一联交给会计部门。 （5）会计部门的财务人员甲根据经过批准的销售单和产品装运凭证填写销售发票，同时登记“主营业务收入”和“应收账款”。 （6）财务人员乙负责对销售发票的编制做内部审查，将销售发票的商品总数与装运凭证的商品总数相核对，将销售发票的商品价格与经过批准的商品价目表相核对，并且重新计算发票计价和计算的正确性。 （7）财务人员丙每月核对应收账款明细账与总账，向客户寄送对账单。要求客户将任何例外情况向H集团会计部门报告。 （8）财务人员丁同时负责收取客户货款，登记“应收账款”和“银行存款”明细账。 （9）财务人员戊每月取得银行对账单，编制银行余额调节表，以做到账实相符。 二、要求 （一）针对“资料1”，请指出H集团上述销售与收款循环内部控制存在的缺陷及改进措施」