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根据某企业发生的下列经济业务编制会计分录: 16.企业期末结转本期实现的各项收入,其中:主营业务收入8 200 000元,其他业务收入1 000 000元,投资收益500 000元,营业外收入300 000元。 17.企业期末结转本期发生的各项支出,其中:主营业务成本4 800 000元,其他业务成本450 000元,税金及附加220 000元,管理费用180 000元,财务费用12 000元,营业外支出120 000元,资产减值损失218 000元。 18.企业根据第16、17笔业务确定的利润总额,按25%的税率计算所得税(假设没有纳税调整项目)并进行结转。 19.企业期末结转本期实现的净利润。 20.按本期实现净利润的10%提取法定盈余公积。并向股东分派现金股利450 000元。
4月前
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根据提供的参考资料,我们可以编制以下会计分录:
16. 企业期末结转本期实现的各项收入
根据2和6,期末结转收入时,需要将收入类科目结转到“本年利润”科目。因此,会计分录如下:
17. 企业期末结转本期发生的各项支出
根据2和9,期末结转支出时,需要将成本和费用类科目结转到“本年利润”科目。因此,会计分录如下:
- 借:本年利润 5,772,000元
- 贷:主营业务成本 4,800,000元
- 贷:其他业务成本 450,000元
- 贷:税金及附加 220,000元
- 贷:管理费用 180,000元
- 贷:财务费用 12,000元
- 贷:营业外支出 120,000元
- 贷:资产减值损失 218,000元29。
18. 企业根据第16、17笔业务确定的利润总额,按25%的税率计算所得税并进行结转
首先,我们需要计算利润总额,然后根据7和5计算所得税并进行结转。利润总额 = 收入总额 - 支出总额 = 9,800,000元 - 5,772,000元 = 4,028,000元。所得税 = 利润总额 * 25% = 4,028,000元 * 25% = 1,007,000元。会计分录如下:
19. 企业期末结转本期实现的净利润
根据7,期末需要将净利润结转到“本年利润”科目。净利润 = 利润总额 - 所得税 = 4,028,000元 - 1,007,000元 = 3,021,000元。会计分录如下:
- 借:本年利润 3,021,000元
- 贷:利润分配——未分配利润 3,021,000元7。
20. 按本期实现净利润的10%提取法定盈余公积。并向股东分派现金股利450,000元
根据4,提取法定盈余公积和分派现金股利的会计分录如下:
- 借:利润分配——提取法定盈余公积 302,100元(3,021,000元 * 10%)
- 贷:盈余公积——法定盈余公积 302,100元
- 借:利润分配——应付现金股利 450,000元
- 贷:应付股利 450,000元4。
以上是根据提供的参考资料编制的会计分录。请注意,实际会计处理可能需要考虑更多的因素和细节。
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