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受产品一批取得不含税收入10万元开出增值税专用发票的分录。
2周前
回答简洁
更专业一些
根据小规模纳税人免征增值税政策,小规模纳税人月销售额未超过10万元(含本数)的,免征增值税。因此,对于不含税收入10万元的产品销售,如果开具的是增值税专用发票,则需要进行相应的会计分录处理。
会计分录如下:
-
确认收入:
借:银行存款/应收账款 100,000 贷:主营业务收入 100,000
-
计算并确认应交增值税:
借:应交税费-应交增值税 3,000 贷:银行存款/应收账款 3,000
-
实际缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税 3,000 贷:银行存款 3,000
解释:
- 由于开具的是增值税专用发票,需要计算并缴纳增值税。小规模纳税人适用的增值税税率为3%,因此应交增值税为100,000 * 3% = 3,000元。
- 实际缴纳增值税时,从银行存款中扣除。