林某2022年4月准备经营一家小型超市，预计年含税销售额350万，进货成本260万（如需要可以取得13%专票），其他成本20万，林某不从企业领取工资， 方案一：成立个人独资企业； 方案二：成立一人有限公司。 【要求】 【温馨提示】 1.不考虑个人独资企业核定征收情况和生计费；每年利润全额分配给股东； 2.不考虑利润总额和应纳税所得额差异调整，公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策；附加税费包含城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，直接按增值税的12%计算； 3.两个方案成立的企业均为小规模纳税人，可享受税收优惠； 4.以元为单位，填入表格中的数据计算结果保留2位小数；若使用表格内数据计算的，直接以保留2位小数后的数值来进行计算。

根据您提供的信息和要求，我们可以对林某经营小型超市的两种方案进行比较分析。首先，我们需要明确两种方案的基本税收情况。

方案一：个人独资企业

个人独资企业作为小规模纳税人，可以享受税收优惠。根据1，小规模纳税人的增值税征收率通常较低。此外，由于林某不从企业领取工资，个人所得税的计算将基于企业的净利润。

方案二：一人有限公司

一人有限公司作为小规模纳税人，同样可以享受税收优惠。根据3，公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策。附加税费将按照增值税的12%计算。

计算分析

1. 增值税：由于两种方案都是小规模纳税人，增值税的计算方式相同。假设增值税率为3%（具体税率需根据当地政策确定），则：

   • 增值税 = 含税销售额 / (1 + 增值税率) * 增值税率
   • 增值税 = 3500000 / (1 + 0.03) * 0.03

2. 附加税费：附加税费按增值税的12%计算，即：

   • 附加税费 = 增值税 * 12%

3. 企业所得税：根据7，公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策。假设企业所得税率为20%（具体税率需根据政策确定），则：

   • 企业所得税 = （净利润 - 附加税费） * 企业所得税率
   • 净利润 = 含税销售额 - 进货成本 - 其他成本 - 增值税 - 附加税费

4. 净利润：净利润为税后利润，即：

   • 净利润 = 含税销售额 - 进货成本 - 其他成本 - 增值税 - 附加税费 - 企业所得税

结果比较

• 对于个人独资企业和一人有限公司，我们可以根据上述计算公式分别计算出各自的税负和净利润。
• 由于两种方案的税收优惠政策相似，主要差异可能在于企业所得税的计算上。一人有限公司可能因享受小型微利企业所得税优惠政策而有更低的税负。

结论

最终选择哪种方案，需要根据具体的税率、政策优惠以及林某的个人偏好来决定。如果一人有限公司能够显著降低税负，那么这可能是一个更优的选择。然而，如果税收优惠差异不大，个人独资企业的管理可能更为简单。

请注意，以上分析基于假设的税率和政策，具体计算时需要根据当地实际的税收政策进行调整。137