如何计算个人所得税？

个人所得税的计算是一个涉及多个步骤的过程，主要包括确定收入总额、计算各项扣除、确定应纳税所得额、查找适用的税率和速算扣除数，以及计算最终的应纳税额。以下是详细的计算方法：

1. 确定纳税人的收入总额：这包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让以及偶然所得等各种收入1。

2. 计算各项扣除：包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除。基本减除费用是每月可以减除的固定费用，专项扣除包括社会保险费和住房公积金，专项附加扣除则涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出1。

3. 计算应纳税所得额：这是收入总额减去上述各项扣除后的余额1。

4. 查找适用的税率和速算扣除数：根据应纳税所得额确定适用的超额累进税率和速算扣除数。我国个人所得税采用超额累进税率，不同应纳税所得额区间对应不同的税率和速算扣除数1。

5. 计算应纳税额：应纳税额等于应纳税所得额乘以适用的税率，再减去速算扣除数1。

此外，个人所得税的计算还可能涉及到一些专项附加扣除项目，如子女教育支出、继续教育支出等，这些可以在年度汇算清缴时申报享受1。个税精灵网站提供了包括工资、年终奖金等不同收入类型的个人所得税计算方法和Excel计算公式，以及税后反算工具2。个税精灵还提供了专业个人所得税计算器，采用最新的税率表和计算方法，帮助用户进行税后工资计算、年终奖个税计算等4。

在实际操作中，个人所得税的计算可以通过个税计算器或相关的软件工具来辅助完成，这些工具通常基于最新的税法规定，能够提供准确的计算结果67。

个人所得税的起征点是多少？

• 根据最新规定，个人所得税的起征点是每月5000元。这意味着如果个人的月收入在5000元以下，则不需要缴纳个人所得税。"最新个人所得税的起征点为五千元，也就是说每月工资在五千元以下的，是不用缴纳个人所得税的"。36

专项扣除包括哪些项目？

• 专项扣除包括社会保险费和住房公积金等。此外，根据新个税法，还增加了专项附加扣除项目，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。"专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出"。37

年终奖如何计算个人所得税？

• 年终奖的个人所得税计算方法有两种：单独计税和并入综合所得计税。单独计税时，将全年一次性奖金除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。并入综合所得计税时，将年终奖与当年其他综合所得合并后，按照累计预扣法计算预扣税款。"居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税"。15

五险一金如何影响个税计算？

• 五险一金作为专项扣除，在计算个人所得税时可以从税前工资中减去。具体来说，应纳税所得额=累计税前工资收入-累计五险一金（个人缴纳部分）-累计专项附加扣除-累计减除费用。"应纳税所得额=累计税前工资收入-累计五险一金（个人缴纳部分）-累计专项附加扣除-累计减除费用"。20

非居民个人如何计算个人所得税？

• 非居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照个人所得税税率表按月换算后计算应纳税额。"非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额"。36