递延所得税计算公式
- 递延所得税资产:根据《企业会计准则第18号--所得税》规定,递延所得税资产的计算公式为“递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率”。3
- 可抵扣暂时性差异:计算方式为“可抵扣暂时性差异=资产的计税基础-资产的账面价值”。3
- 递延所得税负债:在资产负债表日,企业应根据税法规定,按照预期收回资产或清偿负债期间的适用税率计量递延所得税负债。5
在资产负债表债务法下,递延所得税的计算公式为:递延所得税=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。其中,可抵扣暂时性差异是指资产的计税基础与账面价值之间的差额。35