递延所得税资产和负债如何区分

递延所得税资产与负债区分

• 概念区分：递延所得税资产是因可抵扣暂时性差异而可能在未来减少的所得税，而递延所得税负债则是因应纳税暂时性差异而可能在未来增加的所得税。25
• 产生原因：递延所得税资产产生于可抵减暂时性差异，是未来可用来抵税的部分，而递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，是未来可能增加税负的部分。6
• 会计处理：当资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；相反，当资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。7

简而言之，递延所得税资产和负债的区分在于它们分别对应可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异，前者是未来可能减少税负的资产，后者是未来可能增加税负的负债。